本文摘要：今年以来，国家大力实行增税降费，从1月1日个税专项可选扣减政策月继续执行，到1月9日小微企业普惠性增税措施发售，再行到4月1日深化增值税改革，一系列增税措施中出当前市场主体的难题，有效地减低企业开销，减少居民收入，完备税收制度，沦为深化供给外侧结构性改革、推展经济高质量发展的最重要措施。

今年以来，国家大力实行增税降费，从1月1日个税专项可选扣减政策月继续执行，到1月9日小微企业普惠性增税措施发售，再行到4月1日深化增值税改革，一系列增税措施中出当前市场主体的难题，有效地减低企业开销，减少居民收入，完备税收制度，沦为深化供给外侧结构性改革、推展经济高质量发展的最重要措施。增税政策落地情况如何？给企业和消费者带给了哪些红利？市场主体还有什么期望？今天起，本版发售强化增税取得感觉系列报道，注目今年增税政策实行情况及带给的效益，探究如何更佳强化全社会的增税取得感觉。

编者4月1日，深化增值税改革月实行。增值税是我国第一大税种，深化增值税改革，逐步创建现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项最重要任务。此轮深化增值税改革主要还包括减少增值税税率水平，将制造业等现行16%的税率降至13%，将交通运输业等现行10%的税率降至9%，维持6%一档税率恒定。

同时，不断扩大进项税抵扣范围，全面推行期末留抵免税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减，保证所有行业税负只减不增，预计全年增税降负规模将多达1万亿元。制造业最获益限于税率上调3个百分点，同时更进一步不断扩大抵扣范围，全面推行期末留抵免税制度4月1日上午9点，重庆市天友乳业股份有限公司乳品一厂财务部办公室里，会计学王利在电脑上成功为其销售分公司班车13%新的税率的发票，而此前该品目的税率为16%。某种程度的销售收入，这张发票的增值税额比之前增加了1153.49元。

王利说道。作为仅有产业链企业，天友乳业除乳制品加工经营外，同时分设牧业、销售、物流公司及技术研发中心等。这次增值税改革，两档税率的上调我们都享用，对企业的减负起到十分显著。

公司财务副经理杨佑刚刚回应，以2018年的经营数据展开测算，企业全年将增加多达100万元的增值税。与天友乳业公司一样，4月1日开始，我国众多行业开始感受到增值税税率上调带给的减负效应，其中制造业企业感觉最为显著。比亚迪集团税务经理钱扬俊告诉他记者，今年比亚迪集团预计将免除税款5.5亿元，其中增值税实际交纳税款（不还包括留抵）预计免除2亿元。

这次的税率上调，制造业是重点获益对象，在中国生产向中国智造转型的关键时期给与了最必要有效地的协助。对于此次增值税改革，深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武感觉远超过预期，今年全国两会前，深圳税务部门来探访时，我就代表制造业同行明确提出期望更进一步减少增值税税率的盼望，没想到税率一次上调了3个百分点，这将为制造业扩大再生产和转型升级获取更好的资金反对。近年来，在增值税改革中，制造业仍然是增税规模仅次于、获益尤为显著的行业。

在前期营改增试点过程中，随着划入试点的行业范围逐步不断扩大，制造业企业可抵扣进项税大大减少，享用了净增税的改革红利。2018年5月1日，增值税改革将制造业等行业限于税率由17%降到16%，将交通运输、建筑等行业限于税率由11%降到10%。据税务部门统计资料，此项措施2018年512月增税2700亿元，制造业增税大约945亿元，占到35%。

此次深化增值税改革，也以制造业为增税重点。在税率方面，制造业限于税率上调3个百分点，是上升幅度仅次于的行业之一。同时，改革更进一步不断扩大抵扣范围，将国内旅客运输服务划入抵扣、不动产由分两年抵扣改回重复使用全额抵扣，制造业企业涉及开支的总体规模较小，获益最为显著。不仅如此，此次改革还将全面推行期末留抵免税制度，即对减少税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件不予归还，从而有效地减少企业现金流，根据统计数据，制造业期末留抵税额占到比最低，将是这项政策的仅次于受益者。

当前，我国实体经济艰难较多，通过持续、较大幅减低制造业企业开销，可以提高企业预期和经营效益。财政部副部长程丽华回应，增税后，企业将享有更好的资金用作设备改版、技术创新和升级改建，不利于强化企业的活力和竞争力，推展制造业迈进中高端，减缓新旧动能后半段切换，增进我国经济高质量发展。此外，制造业是国民经济的基础产业，制造业享用的增税红利，还将通过价格机制从产业链条层层传送，让更加多的行业获益。

一系列增税措施，有效地唤起了制造业企业的活力，一些企业早已厉兵秣马，打算在今年大干一场。增大研发投放，拓展国际市场。

在山东潍坊孚日集团家纺三公司成品车间，工人们纯熟地将一批刚刚生产出来的毛巾打上标签。负责管理车间生产计划的郭海栋回应，这批毛巾早已是今年该公司出口日本市场的第四批订单产品，这个产品应用于了一种新技术，我们称作氯气上色，比起传统印染工艺，可以节省约70%的用水量，十分安全性、环保。孚日集团早已倒数20年维持国内家纺行业出口额第一。

集团税务主管朱传昌告诉他记者，目前公司每年研发新产品1000余款，创意底气就来自于近年来国家一系列的增税降费政策。今年企业预计增加增值税及免返税额3800万元，增加城建税及可选480万元，让我们有更加充裕的资金投入技术创新和生产工艺革新。朱传昌说道。

改版技术设备，减缓转型升级。山东雷帕得汽车技术股份有限公司生产车间里，一条来自德国的全自动生产线正在上线装配，与目前以人工和半自动化设备居多的生产方式比起，这款全自动生产线效率可提高46倍。增值税税率上调后，预计可增加企业增值税及涉及附加税费近500万元，我们制订了新的发展规划，年底前再行引入一条全新生产线，加快前进企业的横跨升级。企业负责人王金珂说道。

减少产品价格，提高市场竞争力。浙江虹达特种橡胶制品有限公司是国内生产电池安全阀的企业。近年来，公司主营的电池安全阀销售量已占到全国市场的70%。

增值税税率叛了，产品的零售价就有了减少空间。公司财务负责人王玉莉回应，以公司生产的HD303产品为事例，价格将从原本的1.47元/个增加到1.44元/个，由于公司生产的订单市场需求有540万个，单个规格产品总体价格将上升16.2万元。产品价格的上调，将更进一步助力企业拓宽销路，最后增进企业做到大做到强劲。减少增值税税率，减低了企业税费开销，减少了企业税后利润，为企业应付经济上行压力、更佳存活发展获取了较好承托，助力前进供给外侧结构性改革。

上海财经大学公共政策与管理研究院院长胡怡建说道。消费者得实惠汽车、手机、汽柴油价格经常出现上调在增值税税率月上调前，众多消费品已引发一波降价潮。

3月18日，众泰T300小强版月上市，这是众泰汽车(5.780,0.00,0.00%)公司专为年长群体打造出的一款精品SUV，两种车型的官方指导价仅有为4.59和5.59万元。同时，众泰汽车还针对前一万名购车客户，额外获取每辆车5000元的现金优惠，一时间引发消费者冷玉女，意味着几天时间，该车销售量已逾5000辆。我们之所以需要这样惠及消费者，主要是归功于国家增税政策。

众泰汽车公司负责人金浙勇讲解说道，根据2018年的购置货物情况测算，税率上升3个百分点，减少了出售总价，预计增加闲置企业资金2亿多元，大大减少融资成本，加之国内旅客运输服务进项可以抵扣，预计2019年企业增税大约为3200万元。不仅是众泰汽车，这波由增值税上调引起的降价潮在各大车企间引发。3月15日晚，梅赛德斯飞驰宣告，从即日起出售仅有车系产品提早享用价格优惠，其中梅赛德斯AMG车型最低降幅约6.4万元。

3月16日，宝马（中国）和华晨宝马牵头宣告，即日起上调在中国销售的汽车产品的厂家建议零售价，仅次于降幅约6万元。3月19日，一汽大众奥迪宣告，上调全系在购车型官方指导价，仅次于降幅约5.5万元。林肯、沃尔沃、捷豹路虎等豪华车品牌也陆续宣告上调建议零售价。我们店所售飞驰车型的官方指导价降价区间在8000元到2万元之间，门店还不会在这个基础上根据车型的有所不同，自行给与5000元左右的优惠。

深圳中升之星汽车销售服务有限公司财务负责人章海燕说道。降价潮很快伸延到其他领域，苹果在线商店对中国区商品展开了价格上调，其中iPhoneXS系列降价500元，iPhoneXR降价300元，苹果电脑和平板系列某种程度有有所不同程度的降价。

3月29日，国家发改委回应，成品油增值税税率由16%减少至13%。据此，国内汽、柴油最低零售价格每吨分别减少225元和200元，自3月31日24时起继续执行。由于增值税具备环环抵扣、层层传导的特点，最后的红利将在消费环节获得反映，从而充分发挥增税对于消费升级的促进作用，在这个过程中，企业和消费者都是增税受益者。北京国家会计学院财税政策与应用于研究所所长李旭红回应，增值税的征税范围十分普遍，从原材料到工业制成品都涵括其中，增税将不会减少整个社会的生产和物流成本，最后反映为消费者的降价红利。

山东淄博市淄川区的李迎新最近正在选配汽车，他找到看完的4S店都在降价促销，本来计划出售一辆普通家用轿车，现在要新的规划一下，某种程度的支出可以卖一辆更高端的SUV，这样节假日跑完郊区更加便利了。行业税负只减不增对税负有可能下降的生产、生活性服务业发售进项税额加计抵减10%的政策预示着增税措施的落地，企业最关心的还是自己实际税负能减半多少，增税政策能否实施做到。《政府工作报告》明确提出，保证所有行业税负只减不增。为了构建这一目标，财税部门采行多项措施确保增税实行效果。

在16%、10%两档增值税税率同时上调的情况下，限于6%税率的生产、生活性服务业纳税人，因进项税额增加，税负有可能经常出现下降。国家税务总局副局长孙瑞标讲解，针对这部分纳税人税负有可能下降的情况，财政部和税务总局经过反复研究和测算，最后确认对其限于进项税额加计抵减10%的政策。非常简单来说，加计抵减就是容许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%虚拟世界计算出来出有一个抵减额，从而超过减少纳税人税负的目的。加计抵减政策按年度限于，当年内需要调整均可享用加计抵减政策，而且不必须任何审核。

鲘门镇是广东省远近闻名的海鲜小镇，当地各种饭馆十分多，此次加计抵减政策，让许多餐厅旅馆有了车祸惊艳。本来实在这次增值税增税跟我们没关系，没想到听得完了税务人员讲解政策后忘了一下，今年饭店还可以减免税额约2万元。

鲘门东出饭店老板罗炳华高兴地说道。由于增值税原理更为简单，增税政策也牵涉到多个方面，为了让企业充份享用增税红利，税务部门增大了政策继续执行力度，希望让每位纳税人构建明明白白增税。3月17日，河北武安市裕华钢铁有限公司董事长王树华早早回到办公室，今天税务局的工作人员要来介绍增税政策。原本就让怎么也得半天才能讲清楚，谁知一张明白卡就仅有明白了。

王树华接过税务人员递来的增税降费明白卡，迅速就算明了企业的增税账。按照卡上的计算方法我忘了一下，公司今年可少缴纳增值税3900万元，再加原材料订购成本上升以及城建税和附加费减少，购买环保设备和科技研发的资金就有着落了。

姜恩辉是浙江省舟山市定海区干览镇的副镇长，今年初他又多了一个新的身份税务服务宽镇政府联络人。作为干览镇税务服务宽团队的一员，连日来他忙着跟税务、行业协会的联络员们进企探访调研，答案各类涉税疑难问题，协助谋求税收优惠政策。3月24日，周日，晚11点。

坐落于北京市海淀区羊坊店西路的国家税务总局办公楼里，许多间办公室的灯光仍然亮着。灯光下，税务总局实行增税降费工作领导小组办公室的工作人员在辛苦，他们搜集各地实施增税降费工作情况，问问题，总结经验，分析数据为保证深化增值税改革成功、稳定落地，这里的集中于办公早已将近两个月。据报，从3月5日以来，税务总局共计实施增税降费工作文件12个，其中深化增值税改革涉及文件7个。

税务部门专门发售20项服务措施，还包括线上线下咨询等7项措施确保政策宣传辅导仅有覆盖面积，精简办税流程等6项措施提升办税便捷性，的组织积极开展纳税人市场需求调查等4项措施探讨提高政策的执行力。税务总局纳税服务司司长孙玉山说道。■伸延读者迈进现代增值税制度近年来，我国坚决增税与完备税制锐意，采行具体方法回头的方式，再行局部再行全国，分行业逐步推进营改增试点，按照现代税制的拒绝逐步推进制度建设，八年来通过十大步改革大大向现代增值税制度迈向：第一步2012年1月1日，在上海市针对交通运输业和部分现代服务业两个行业启动了营改增试点。

第二步2012年8月1日至12月1日，将两个行业试点分批不断扩大至北京等11个省市。第三步2013年8月1日，将两个行业的试点在全国冲出。

第四步2014年1月1日，将铁路运输和邮政业划入试点。第五步2014年6月1日，将电信业划入试点。第六步2016年5月1日，全面冲出营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业划入试点，构建增值税对货物服务的全覆盖面积，营业税解散历史舞台。

第七步2017年7月1日，中止13%的税率，四档税率晶格至三档，原按13%征收的与居民生活、农业生产、文化宣传涉及的23类货物改为按11%征收，建构更为公平、简练的增值税制度。第八步2017年11月19日，改动增值税暂行条例，废除营业税暂行条例，以法规形式确认营改增试点成果。第九步2018年5月1日，将制造业等行业的限于税率由17%降到16%，将交通运输、建筑等行业限于税率由11%降到10%。

统一小规模纳税人标准，对符合条件的先进设备制造业和现代服务业企业归还期末留抵税额。第百步今年4月1日实行的深化增值税改革，将制造业等行业的限于税率由16%降到13%，将交通运输、建筑等行业限于税率由10%降到9%。更进一步不断扩大进项税抵扣范围，完备抵扣链条；全面推行期末留抵免税制度，增加因留抵造成的企业资金占压问题。

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